10月15-17日，根據(jù)公司安排，我參加了北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院企業(yè)內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)的培訓(xùn)班，確實(shí)受益匪淺。
幾天時(shí)間，老師從內(nèi)控環(huán)境、控制業(yè)務(wù)、控制手段、內(nèi)審評(píng)價(jià)等幾方面，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行了非常全面、詳細(xì)的闡述。通過學(xué)習(xí)，結(jié)合曾經(jīng)學(xué)習(xí)過的內(nèi)審知識(shí)，歸納出以下幾點(diǎn)心得：
一、企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)全面的工作。企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋了所有的業(yè)務(wù)范圍，同時(shí)對(duì)企業(yè)整體環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略等宏觀方面也發(fā)揮著重要的作用，它對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從事前、事中、事后三個(gè)階段進(jìn)行了全方位的監(jiān)督。結(jié)合日常工作，財(cái)務(wù)上的不相容崗位分離制、資產(chǎn)管理制度等都是屬于企業(yè)內(nèi)控的范圍。
二、企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)互動(dòng)性強(qiáng)的工作。內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層和全體員工共同實(shí)施的，指在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。從這個(gè)定義上就可得知，內(nèi)控工作不是一個(gè)人、一個(gè)部門或一個(gè)層面的事情，它涉及了企業(yè)從上至下所有的人，每個(gè)人都是內(nèi)控的參與者及維護(hù)者，因此，在企業(yè)內(nèi)部控制中，會(huì)計(jì)控制僅僅只能做為內(nèi)部控制的其中之一種手段，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制、崗位職責(zé)牽制等都是內(nèi)部控制的重要手段。同時(shí)，溝通渠道的暢通也非常重要，建立一個(gè)完善有效的信息系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)部控制狀況隨時(shí)了解掌握，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理警報(bào)，對(duì)于維護(hù)內(nèi)控制度的有效性也尤其重要。
三、從公司的整體環(huán)境看，經(jīng)過一年的運(yùn)營，制度建設(shè)日益完善，可以說內(nèi)部控制已經(jīng)形成了大致的輪廓，但存在幾個(gè)問題：一是制度不夠細(xì)致完善，很多領(lǐng)域的制度仍然需要反復(fù)推敲，結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)一步完善，同時(shí)對(duì)缺失的制度要補(bǔ)齊；二是執(zhí)行力度仍有所欠缺；三是人員對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)還不到位。
四、從計(jì)劃財(cái)務(wù)部門看，個(gè)人認(rèn)為還需補(bǔ)充進(jìn)一步完善合同管理制度、計(jì)劃考核制度、招投標(biāo)制度等。同時(shí)要結(jié)合部門工作情況，繪制出流程圖，讓工作按標(biāo)準(zhǔn)化的軌道執(zhí)行，提高效率。要引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制的作用，為公司內(nèi)部控制的完善盡一份力量。